三、判断题
1、根据纳税影响会计法， 企业 应按会计利润计算所得税费用，并按应纳税所得额计算应交所得税。（ ）
2、固定资产出售、报废、毁损、盘盈和盘亏等业务，均应通过“固定资产清理”科目核算。（ ）
3、 管理 会计主要是向企业管理人员提供有关企业财务状况、经营成果、现金流量方面的信息。（ ）
4．科目汇总表账务处理程序能科学地反映账户的对应关系，且便于账目核对（ ）
5、企业财务部门于3月 12日收业务部门转来3月 5日填制的原始凭证，并于3月 16目编制记账凭证， 3月 20日将此记账凭证登记入账，则账簿记录中的日期栏所填写的日期应是3月16日。（ ）
6、年度终了结账时，对有余额的账户，必须编制转账凭证，并据以将其余额结转下年。（ ）
7、关联交易差价可以随时用来转增资本（或股本）和弥补亏损。（ ）
8、企业采用出包方式建造固定资产时按 合同 规定向建造承包商预付的款项．应在资产负债表中列示为流动资产。（ ）
9、企业的预付账款．如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付帐款转入营业外支出（ ）
10、企业持有短期投资期间收到现金股利（或 利息 ）时，作为投资收益。（）
11、企业在销售 商品 业务中，有时虽然将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，但仍不一定能够确认收入。（ ）
12、企业为取得长期 债券 投资而支付的相关费用，如果金额较大，可以记入“长期债权投资——债券投资”科目。（ ）
13、企业上月份销售收入在本月份发生销售折让时，应冲减上月份的收入。（ ）
14、如果2006年4月5日将一台不需用的设备清理完毕，则根据《会计档案管理办法》的规定，与该设备有关的固定资产卡片应保管至2011年12月30日（ ）。
15、如果当年亏损，则年度终了结账时，应按亏损金额借记“利润分配——未分配利润，贷记“本年利润”。（ ）
16．同一会计期间开始并完成的劳务，应按完工百分比确认收入及相关费用。（ ）
17、为使银行存款日记帐与银行对账单核对相符，企业应根据银行存款余额调节表来调整银行存款的贴面余额。（ ）
18、销货百分比法要求企业根据销售金额的一定百分比来估计坏账损失。（ ）
19、月份终了，一般纳税企业应按本月应交未交增值税的金额借记“应交税金——应交增值税（转出应交未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”。（）
20、在借贷记账法下，账户的左方为借方，登记本期增加发生额。（ ）
四．计算分析题
（一）甲百货公司采用售价金额核算法进行库存商品的核算。2005年12月31日库存商品进价成本和总售价分别为1200 000元和1500 000元。2006年1月份的业务如下：
1、购进商品的进价成本和总售价分别为3 000 000元和3500000元；
2、本月实现销售收入为3 606 000元；
3、确认销售收入前发生销售退回3 000元，确认销售收入后发生销售折让6 000元。
要求：计算对2006年1月末下列指标的金额；
1、进销差价率；
2、本月份销售净额；
3、本月份已销商品应分摊的进销差价；
4、本月份销售成本；
5、月末库存商品的实际成本。
（二）甲公司于2003年设立，适用33%的所得税率，采用应付税款法核算所得税。2005年年初“利润分配——分配利润”科目的借方余额为200万元。2005年度按现行会计制度计算的会计利润为1000万元，用银行存款实际缴纳所得税240万元、经查，发现甲公司2005年度下列事项。
1、投资收益中包括国库券利息收入20万元，被投资单位分派的现金股利50万元（被投资单位的所得税率与本企业相同）；
2、核定的全年计税工资为700万元，全年实际工资支出800万元；
3、核定的全年业务招待费50万元，全年实际发生业务招待费45万元；
4、支付罚款10万元。
要求：l、计算甲公司2005年度应纳税所得额；
2、计算甲公司2005年度应交所得税；
3、编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年未结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。