2017年税务师考试试题每日一练(9.18)

2017-09-18 15:05 来源:网络综合
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  (1)2017年税务师《税法一》每日一练:资源税计税依据(9.18)

  单选题

  以下关于资源税计税依据的描述,不正确的是()。

  A、纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,按精矿销售额计算缴纳资源税

  B、纳税人开采并销售原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税

  C、纳税人开采并销售原矿的,按照原矿销售额(不含增值税)计算缴纳资源税

  D、原矿销售额与精矿销售额换算可以采用成本法、市场法

  【正确答案】C

  【答案解析】选项C,纳税人开采并销售原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税。

  

  (2)2017年税务师《税法二》每日一练:房产税(9.18)

  单选题

  下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是()。

  A、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

  B、纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳

  C、节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

  D、临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税

  【正确答案】A

  【答案解析】选项B,纳税人自行申报缴纳的,应在车船的登记地缴纳车船税;选项C,节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;选项D,临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。

  

  (3)2017年税务师《财务与会计》每日一练:企业破产清算(9.18)

  单选题

  下列关于企业破产清算的计量属性的表述中,正确的是()。

  A、破产清算期间的资产应当以清偿价值计量

  B、破产清算期间的负债应当以净值计量

  C、破产清算期间的资产和负债应当以历史成本计量

  D、破产清算期间的负债应当以破产债务的清偿价值计量

  【正确答案】D

  【答案解析】本题考查企业破产清算的计量属性知识点。破产企业在破产清算期间的资产应当以破产资产清算净值计量,破产清算期间的负债应当以破产债务清偿价值计量。

  

  (4)2017年税务师《涉税服务法律》每日一练:合同无效法律后果(9.18)

  单选题

  合同被撤销或确认为无效后,当事人之间应承担()的民事责任。

  A、赔偿损失

  B、返还财产

  C、支付违约金

  D、返还财产或赔偿损失

  【正确答案】D

  【答案解析】本题考核合同无效或撤销的法律后果。合同无效或者被撤销后,因该合同取得的财产,应当予以返还;不能返还或者没有必要返还的,应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失,双方都有过错的,应当各自承担相应的责任。

  

  (5)2017年税务师《涉税服务实务》每日一练:视同销售(9.18)

  单选题

  税务师接受委托对某县城的企业进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向贫困灾区捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,含增值税租金收入157.5万元(符合简易征收条件),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:

  借:管理费用——业务招待费60.2

  贷:库存商品50

  应交税费——应交增值税(销项税额)10.2

  经查,同类产品的售价为60万元。税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出为()万元。

  A、28.59

  B、92.31

  C、93.51

  D、120

  【正确答案】B

  【答案解析】视同销售只要账务处理正确不影响会计利润。

  不含增值税租金=157.5÷1.05=150(万元)

  应补增值税=150×5%=7.5

  该企业的会计利润

  =620+150-7.5×(5%+3%+2%)

  =769.25(万元)

  公益性捐赠扣除限额=769.25×12%=92.31(万元)

  税前可以扣除的捐赠支出=92.31(万元)。