⑶计算该企业12月份应退的增值税；
⑷计算该企业12月份应缴纳的消费税；
⑸计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和；
⑹计算该企业12月份实现的销售收入总和(不含境外收益)；
⑺计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和；
⑻计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和(不含境外收益)。
4、中国公民李某为一文工团演员，2003年1－12月收入情况如下：
(1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元
(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元
(3) 取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元
(4) 在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元
(5) 在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数
全月应纳税所得额
税率(％)
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元－2000元的部分
10
25
3
超过2000元－5000元的部分
15
125
4
超过5000元－20000元的部分
20
375
5
超过20000元－40000元的部分
25
1375
6
超过40000元－60000元的部分
30
3375
7
超过60000元－80000元的部分
35
6375
8
超过80000元－100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
要求：按下列顺序回答问题：
(1) 计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和
(2) 计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和
(3) 计算存款利息收入应缴纳的个人所得税
(4) 计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税
(5) 计算B国出版作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
五、综合题
1、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：
(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；
(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5％)，经查实应由运输单位赔偿；
(5)将进口化妆品的80％重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；
(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元
(注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。)
要求：按下列顺序回答问题：
