2018年注册税务师考试每日一练免费测试(2.8)

2018-02-08 16:35 来源:网络综合
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  (1)税务师考试《税法一》每日一练:土地增值税(2.8)

  单选题

  在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。

  A、10%

  B、2%

  C、5%

  D、15%

  【正确答案】C

  【答案解析】在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

  

  (2)税务师《税法二》每日一练:主管税务机关(2.8)

  单选题

  根据规定,主管税务机关在受理申请之日起()个工作日内,由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。

  A、7

  B、10

  C、15

  D、20

  【正确答案】B

  【答案解析】主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内,由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。

  

  (3)税务师《财务与会计》每日一练:修改其他债务条件(2.8)

  单选题

  2012年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元,款项尚未收到。2012年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务134000元;债务延长期间,每月按余款的2%收取利息(同时协议中列明:若乙公司从7月份起每月获利超过20万元,每月加收1%的利息),利息和本金于2012年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4000元,整个债务重组交易没有发生相关税费。若乙公司从7月份开始每月获利均超过20万元,在债务重组日,甲公司应确认的债务重组损失为()元。

  A、118000

  B、130000

  C、134000

  D、122000

  【正确答案】B

  【答案解析】本题考查修改其他债务条件(附或有条件的债务重组)知识点。甲公司应确认的债务重组损失=(200000+34000-4000)-〔(200000+34000)-134000〕=130000(元)。

  

  (4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:违约金(2.8)

  单选题

  甲、乙签订一份买卖合同,约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约,给乙造成损失15万元。下列表述正确的是()。

  A、甲应向乙支付违约金18万元,不再支付其他费用或者赔偿损失

  B、甲应向乙赔偿损失15万元,不再支付其他费用或者赔偿损失

  C、甲应向乙赔偿损失15万元并支付违约金18万元,共计33万元

  D、甲应向乙赔偿损失15万元及其利息

  【正确答案】A

  【答案解析】本题考核违约金。本案中,甲、乙双方约定的违约金为18万,甲违约给乙造成的损失是15万,违约金数额只超过损失数额的20%,不认定为“过分高于造成的损失”(当事人约定的违约金超过造成损失的30%的),应按约定执行违约金条款。违约金的性质是补偿性的,只要违约金能够弥补守约方的损失,支付违约金之后就无需赔偿损失。

  

  (5)税务师《涉税服务实务》每日一练:会计处理(2.8)

  单选题

  某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期2017.7.1-2017.12.31,共6个月,月租金10万元,于2017年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2017年8月应进行的会计处理是()。

  A、不做任何账务处理

  B、借:应收账款111000

  贷:主营业务收入100000

  应交税费——应交增值税(销项税额)11000

  C、借:应收账款111000

  贷:主营业务收入100000

  应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

  D、借:应收账款100000

  贷:主营业务收入100000

  【正确答案】C

  【答案解析】按照国家统一的会计制度确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的,推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借:应交税费——待转销项税额,贷:应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税。

  借:应收账款111000

  贷:主营业务收入100000

  应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000