2018年税务师考试试题每日一练(2.9)

2018-02-09 15:50 来源:网络综合
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  (1)税务师考试《税法一》每日一练:法人(2.9)

  多选题

  下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的有()。

  A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

  B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在受让人机构所在地税务机关申报纳税

  C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

  D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

  E、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,由税务机关确定纳税地点

  【正确答案】AD

  【答案解析】纳税人是法人的,转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

  

  (2)税务师《税法二》每日一练:印花税票(2.9)

  单选题

  下列关于印花税票的说法中,错误的是()。

  A、印花税票可以委托单位或者个人代售,并由税务机关支付给手续费,支付来源从实征的印花税款中提取

  B、代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

  C、代售单位所售印花税票取得的税款,无须专户存储

  D、代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

  【正确答案】C

  【答案解析】代售单位所售印花税票取得税款需专户存储,并按照规定的期限,向当地税务机关结报,或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

  

  (3)税务师《财务与会计》每日一练:可转换公司债券(2.9)

  单选题

  甲公司2011年1月1日溢价发行三年期可转换公司债券,该债券于每年1月1日付息、到期一次还本,面值总额为15000万元,发行价格16000万元,票面年利率为4%,实际利率为6%,发行费用100万元,甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的“其他权益工具——可转换公司债券”和“应付债券——可转换公司债券——利息调整”的金额分别为()万元。

  A、1690.64和890.64

  B、1790.64和990.64

  C、1690.64和990.64

  D、1790.64和890.64

  【正确答案】D

  【答案解析】本题考查可转换公司债券的发行知识点。负债成分的公允价值=15000/(1+6%)3+15000×4%/(1+6%)1+15000×4%/(1+6%)2+15000×4%/(1+6%)3=14198.10(万元)

  权益成分的公允价值=16000-14198.10=1801.9(万元)

  负债成分分摊的发行费用=14198.10/16000×100=88.74(万元)

  权益成分分摊的发行费用=100-88.74=11.26(万元)

  计入其他权益工具的金额=1801.9-11.26=1790.64(万元)

  计入利息调整的金额=(15000-14198.10)+88.74=890.64(万元)

  借:银行存款15900

  应付债券——可转换公司债券——利息调整890.64

  贷:应付债券——可转换公司债券——面值15000

  其他权益工具——可转换公司债券1790.64

  

  (4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:个人独资企业(2.9)

  单选题

  列有关个人独资企业责任承担的说法中,符合《个人独资企业法》规定的是()。

  A、以投资人出资额为限承担责任

  B、以企业财产为限承担责任

  C、以投资人家庭其他成员财产承担责任

  D、以投资人个人财产承担无限责任

  【正确答案】D

  【答案解析】本题考核个人独资企业的特征。当个人独资企业的财产不足以清偿到期债务时,投资人应以自己个人的其他财产用于清偿。只有投资人在设立个人独资企业时明确以家庭共有财产作为个人出资的,才以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

  

  (5)税务师《涉税服务实务》每日一练:会计分录(2.9)

  单选题

  某企业2018年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是()。

  A、借:应交税费——未交增值税15万

  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)15万

  B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)-15万

  贷:应交税费——未交增值税-15万

  C、借:应交税费——未交增值税10万

  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10万

  D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)-10万

  贷:应交税费——未交增值税-10万

  【正确答案】B

  【答案解析】纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:

  ①增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费―—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;

  ②增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。