2019年注册会计师考试模拟试题及答案:税法(练习6)

2019-5-9 10:10:00   无忧考网     [ 手机版 ] [ 下载Word文档 ]
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  多选题

  下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。

  A、个人销售无偿受赠不动产的所得

  B、职工将改制中取得的量化资产转让

  C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

  D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

  【正确答案】ABC

  【答案解析】选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

  多选题

  以下不得在应纳税所得额中扣除的项目有()。

  A、企业预缴的企业所得税

  B、企业之间支付的管理费用

  C、对外投资期间的投资成本

  D、向投资者支付的股息

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】预缴的企业所得税、企业之间支付的管理费用、对外投资期间的投资成本以及向投资者支付的股息都是不得在税前扣除的。

  多选题

  下列业务中应当征收增值税的有()。

  A、销售金币的银行

  B、机床的经营租赁收入

  C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告

  D、装饰服务

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】选项CD属于增值税的征税范围,应征收增值税。

  单选题

  下列机构中,有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。

  A、商务部

  B、财政部

  C、海关总署

  D、国务院关税税则委员会

  【正确答案】D

  【答案解析】特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由国务院关税税则委员会决定,海关总署负责实施。

  多选题

  下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。

  A、企业支付的行政罚款

  B、固定资产转让费用

  C、非银行企业内营业机构之间支付的利息

  D、企业为销售产品发生的费用

  【正确答案】AC

  【答案解析】企业支付的行政罚款、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

  单选题

  下列关于城市维护建设税的税率错误的是()。

  A、纳税人所在地在市区的,税率为7%

  B、纳税人所在地在县城的,税率为5%

  C、纳税人所在地在镇的,税率为1%

  D、纳税人所在地不在市区的,税率为5%

  【正确答案】C

  【答案解析】选项C,纳税人所在地不在市区的,适用税率为5%。

  单选题

  以下纳税人发生的情形中,需要注销税务登记的是()。

  A、甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然

  B、乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品

  C、由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元

  D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A属于法定代表人发生变化,选项B属于经营范围发生变化,选项C属于注册资金发生改变,都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化,涉及到变更主管税务机关的情况,应该办理注销税务登记手续。