2019年注册会计师考试模拟试题及答案:税法(练习5)

2019-5-9 10:10:00   无忧考网     [ 手机版 ] [ 下载Word文档 ]
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  单选题

  某非居民企业从事承包工程作业,税务机关核定的利润率为()。

  A、5%-10%

  B、10%-20%

  C、15%-30%

  D、20%-40%

  【正确答案】C

  【答案解析】根据国税发[2010]19号的规定,税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:

  (1)从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%-30%;

  (2)从事管理服务的,利润率为30%-50%;

  (3)从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

  多选题

  下列关于教育费附加的表述中,正确的有()。

  A、外商投资企业不需计算缴纳教育费附加

  B、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

  C、对海关进口的产品征收增值税,同时征收教育费附加

  D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加

  【正确答案】BD

  【答案解析】选项A,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C,对海关进口的产品征收增值税,不征收教育费附加。

  单选题

  下列说法中符合资源税纳税地点的有关规定的是()。

  A、纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

  B、纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定

  C、扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

  D、跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,均在核算地纳税

  【正确答案】C

  【答案解析】选项A,纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税;选项B,纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省级地方税务机关决定;选项D,属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或者生产地纳税。

  单选题

  下列关于房产税的说法,正确的是()。

  A、城乡信用合作社自用房产免征房产税

  B、地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

  C、地下建筑物若作工业用途,以房屋原价作为应税房产原值

  D、居民住宅区内业主共有的经营性房产,一律依照不含税租金收入计征房产税

  【正确答案】B

  【答案解析】选项A,城乡信用合作社自用房产依法征收房产税;选项C,地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;选项D,对居民住宅区内业主共有的经营性房产,要区分自营或出租,分别适用不同政策。

  多选题

  下列关于房产税计税依据,说法正确的有()。

  A、房产原值应包含地价款

  B、房产原值不包括开发土地发生的成本费用

  C、宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

  D、纳税人对原有房屋进行改扩建的,需要增加房屋原值

  【正确答案】ACD

  【答案解析】自2010年12月21日起,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价。地价包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

  选项B,房产原值应包括开发土地发生的成本费用。

  多选题

  根据车船税法的规定,下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

  A、电车要缴纳车船税

  B、半挂牵引车不需缴纳车船税

  C、拖拉机不需要缴纳车船税

  D、非机动驳船按照船舶税额的70%计税

  【正确答案】AC

  【答案解析】半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计税。

  单选题

  资源税纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起()日内申报纳税。

  A、3

  B、5

  C、7

  D、10

  【正确答案】D

  【答案解析】资源税纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。